限定承認とは｜単純承認・相続放棄との違いや手続き方法を解説

相続放棄は知っていても、限定承認という言葉は聞いたことがない人も多いのではないのでしょうか。

この記事では、限定承認の基本からそのメリット・デメリット、さらに具体的に限定承認を選ぶケースまで解説しています。ぜひ最後までお読みください。

遺産相続の限定承認とは？

限定承認とは、被相続人の債務などのマイナスの財産を、プラスの財産を限度として承継する方法です。

明らかにマイナス財産が多ければ、相続放棄という選択もあるでしょう。しかし、プラス・マイナスどちらの財産が多いかわからない場合、限定承認を考慮する余地があります。

限定承認と単純承認の違い

単純承認とは、相続人が被相続人のプラス・マイナス全ての財産を引き継ぐことです。

承継する財産

限定承認

プラス財産の範囲内でしかマイナス財産を引き継がない

単純承認

プラス・マイナス全ての財産を承継する

手続き

限定承認

管轄の家庭裁判所に限定承認の申述をする必要がある

単純承認

特に財産を承継する意思表示をする必要がない

期限

限定承認

相続開始を知った日から3カ月以内に申述をおこなう必要があり、期限を過ぎると単純承認をしたものとみなされる

単純承認

期限はない

限定承認と相続放棄の違い

相続放棄とは、被相続人の全ての財産を引き継がない方法です。
相続放棄をした人は、最初から相続人ではなかったことになります。

使うケース

限定承認

1. 財産の状況が不明な場合
2. 財産の中で引き継ぎたいものがある場合

相続放棄

相続財産に債務が多く明らかに債務超過な場合

申述

限定承認

相続人全員でする必要がある

相続放棄

各相続人単独でできる

メリット

限定承認

1. プラス財産の範囲でマイナス財産を承継するので、被相続人の負債から自己の資産を守ることができる
2. 自宅など必要な財産を残すことができる

相続放棄

1. 最初から相続人ではなかったことになり、被相続人の負債から自己の資産を守ることができる
2. 放棄後一切の相続手続きをしなくて良い

デメリット

限定承認

1. 相続人全員で申述する必要がある
2. 譲渡による所得税がかかる場合がある
3. 手続きが煩雑

相続放棄

1. 次順位の相続人に迷惑がかかることがある
2. 土地など管理義務が残ることもある
3. 死亡保険などの非課税枠が使えないことがある

限定承認を選択するメリット

限定承認を選択するメリットは以下の2つです。

• 相続後に負債を負わない
• 不動産を残せる

以下で詳しく解説します。

相続後に負債を負わない

相続人は、被相続人からプラス財産の範囲内でマイナス財産を承継するので、相続後に債務超過になりません。
相続財産を使ってマイナス財産を弁済できるからです。

そのため、相続後に負債を負うことはありません。

相続時に負債額などが不明な場合でも、限定承認をしておけば数年後に負債が発覚しても、負債はプラス財産の範囲内で負えばいいので相続人固有の財産は守られます。

不動産を残せる

限定承認をした相続人が債権者に債務の弁済をする場合、原則として競売によらなければなりません。

しかし、相続財産の中には、自宅など手放したくない不動産もあるでしょう。

そのような場合、相続人は家庭裁判所が選任した鑑定人が鑑定した評価額を、限定承認した相続人が新たに用意した金銭で弁済することで競売に代えることができます。
これを、先買権といいます。

通常は競売では必ずしも当該不動産を競落できる保証はありませんが、先買権があると資金さえ用意できれば手放したくない不動産を確実に取得することができます。

例えば、被相続人の所有していた自宅の評価額が2,000万円だった場合、2,000万円を支払えば、自宅を取得できるのです。

限定承認を選択するべきケースの具体例4つ

限定承認をするべきケースは以下の4つです。

• 財産のプラス・マイナスの内訳がわからない場合
• 自宅など放棄したくない資産がある場合
• 借金を引き継いでも事業を継承したい場合
• 次の順位の相続人に迷惑をかけたくない場合

以下で詳しく解説します。

財産のプラス・マイナスの内訳がわからない場合

明らかにプラス財産が多い場合は単純承認するべきです。

しかし、プラス・マイナス財産のどちらが多いかわからない場合は、限定承認により一度清算した方が安心です。

限定承認しておけば、相続人が遺産調査をし、マイナス財産が多ければプラス財産の範囲内で弁済し、プラス財産が多ければそのまま引き継ぎます。

特に、被相続人が会社経営をしていた場合、会社の債務の連多保証人になっているケースも多く、単純承認してから時間がたった後に請求される可能性もあります。

また、被相続人と交流がなかった場合も注意が必要です。
被相続人の生前の生活を知らないので、どこから請求が来るかわかりません。

この場合も、限定承認をしておけば安心です。

自宅など放棄したくない資産がある場合

自宅や先祖代々の家宝など、手放したくない資産がある場合も限定承認が有効です。

自宅などの不動産を遺したい場合は、先買権を行使して家庭裁判所が選任した鑑定士の出した評価額を支払えば、競売に代えて不動産を取得することができます。

これは動産でも同様で、先買権を行使して家庭裁判所が選任した鑑定士が出した評価額を支払えば、家宝や非上場未公開株式など大切な動産を競売に代えて確保することができます。

借金を引き継いでも事業を継承したい場合

被相続人が事業をしていて、多額の負債があるが相続人がその事業を承継したい場合、限定承認が有効です。

単純承認では、事業に必要なものは残りますが債務も負わなければなりませんし、相続放棄では、債務を負わない代わりに事業に必要なものは手放さなければなりません。

しかし、限定承認した相続人に認められた先買権を行使し、事業に必要な株式、土地、建物、設備などを買い戻せば、被相続人の債務を減らしつつ、事業を承継することができます。

家族経営の会社を承継する場合、限定承認は非常に有効な手段になります。

次の順位の相続人に迷惑をかけたくない場合

被相続人に多額の借金がある場合、まず考えられる手段は相続放棄です。

次順位の相続人がいなければ相続放棄でも良いのですが、もし次順位の相続人がいる場合、次順位の相続人が被相続人の負債を負わなければなりません。

次順位の相続人も相続放棄をすれば良いのですが、相続放棄は手間がかかります。うっかり熟慮期間を過ぎてしまうと、債務を負わなければなりません。

そこで、限定承認をすれば、そこで被相続人の相続は終了します。

つまり、次順位の相続人に手間をかけさせずに相続手続きを終えられるのです。

限定承認を選択するデメリットや注意点

限定承認には上述したように、様々なメリットがありますが、以下5つのデメリットがあります。

• 手続きが煩雑で時間と労力がかかる
• 相続人全員で申し立てをしなければならない
• みなし譲渡による所得税が発生する場合がある
• 手続きの期限は3カ月以内
• 手続きが終わる前に財産を処分すると限定承認できなくなる

手続きが煩雑で時間と労力がかかる

相続放棄が、家庭裁判所へ「相続放棄の申述」をするだけで良いのに対し、限定承認は他にも様々な手続きが必要です。
債権者への公告・催告、相続財産の換価、債権者への配当などです。

相続放棄が家庭裁判所への申述だけで終わるのに対し、限定承認では全ての手続きを終わらせるのに1年以上かかることも珍しくありません。

このように、限定承認を行うには非常に時間と労力がかかります。

相続人全員で申し立てをしなければならない

相続放棄の申述は相続人一人ひとりが単独でできます。
しかし、限定承認では相続人が複数いる場合、全員が共同で限定承認をしなければなりません。

相続人全員が近隣に住んでおり普段から交流がある場合なら、それほど問題はないかもしれません。

しかし、相続人の中に行方不明者がいる、あるいは海外にいて連絡が取りにくい場合など、全員の同意を取り付けるのは難しいこともあります。

みなし譲渡による所得税が発生する場合がある

限定承認による財産の譲渡は、相続開始時点の時価で売ったとみなされます。
資産購入時よりも価値が上がっている場合、譲渡所得が発生し所得税を払う必要があります。

購入時よりも価値が下がった場合は、払う必要はありません。

手続きの期限は3カ月以内

限定承認の手続きの期限は、「自己のために相続の開始があったことを知ったとき」から3カ月以内です。
この3カ月の期間のことを熟慮期間といいます。

たった3ヶ月の間に、相続人の調査と確定、相続財産の調査と確定、相続人への連絡などをするのは、大変なことです。

もし、熟慮期間内に申述を行わないと、単純承認したことになり一切のプラス財産とマイナス財産を相続します。

ただし、この熟慮期間は延長することができます。
延長が認められる具体的なケースは以下のとおりです。

• 相続する財産が日本全国に散らばっている、あるいは海外にもある場合
• 相続人の多くが遠隔地にいる、あるいは行方不明の相続人がいて連絡を取りにくい場合

手続きが終わる前に財産を処分すると限定承認できなくなる

限定承認の申述をしたからといって、安心してはいけません。

手続きが終わるまでに、相続財産を処分すると単純承認したものとみなされることがあります。
処分行為により、相続人が相続する意思を示したと考えられるからです。

これをみなし単純承認といいます。

単純承認とみなされるのは以下の処分行為です。

1. 相続人が故意に相続財産を毀損するあるいは隠匿する
2. 相続人が被相続人の相続財産を消費する
3. 相続財産を財産目録に故意に記載しなかった

なかでも気をつける必要があるのは②の場合です。
処分したつもりはなくても、処分とみなされる場合があります。

具体的には、被相続人の債務を相続人が相続財産の中から払った場合などは、処分行為に当たる可能性があります。

些細な行為で限定承認が出来なくなってしまうので、相続財産には一切手を付けないようにしましょう。

限定承認の申し立て手続きの流れ

限定承認の申し立て手続きの流れをステップごとにわかりやすく解説していきます。

限定承認に関するよくある質問

まとめ：限定承認はメリットがある反面手続きが大変

限定承認には、欲しい財産を買い戻せるというメリットがあります。しかし、①手続きが煩雑で一般の人には難しい、②費用も相続放棄などに比べ高額であるため利用者が少ないのが現状です。

家族経営の事業をしている人にとって、限定承認は借金を減らしつつ事業を継続できる優れた制度であり、限定承認の利用を考える価値は十分にあります。

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